E-Auto als Dienstwagen: 0,25-%-Regel, Ladestrom und Fahrtenbuch
Für reine Elektroautos, die bis Ende 2030 angeschafft werden, wird nur ein Viertel des Bruttolistenpreises angesetzt – aus 1 % wird 0,25 %, sofern der Listenpreis höchstens 100.000 € beträgt. Darüber gilt 0,5 %.
Plug-in-Hybride mit höchstens 50 g CO₂/km oder mindestens 80 km elektrischer Reichweite werden mit 0,5 % bewertet (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG).
Seit 2026 gibt es keine monatlichen Ladestrom-Pauschalen mehr: Erstattet wird nach Zähler – mit den tatsächlichen Kosten oder pauschal je Kilowattstunde.
Welche Regel gilt für welches Auto?
Es kommt auf Antrieb, Listenpreis und Anschaffungsdatum an. Die Regeln stehen in § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG und gelten über § 8 Abs. 2 EStG auch für Arbeitnehmer mit Dienstwagen.
| Fahrzeug (Anschaffung bis 31.12.2030) | Monatlicher Ansatz |
|---|---|
| Reines E-Auto, Bruttolistenpreis bis 100.000 € | 0,25 % des Listenpreises |
| Reines E-Auto, Bruttolistenpreis über 100.000 € | 0,5 % |
| Plug-in-Hybrid ab 2025: höchstens 50 g CO₂/km oder mindestens 80 km elektrisch | 0,5 % |
| Plug-in-Hybrid, der die Werte nicht erreicht | 1 % |
| Verbrenner | 1 % |
Die Grenze von 100.000 € gilt für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft wurden; davor lag sie niedriger. Maßgeblich ist immer der Bruttolistenpreis bei Erstzulassung einschließlich Sonderausstattung – nicht der Kaufpreis und nicht die Leasingrate. Für Plug-in-Hybride, die zwischen 2022 und 2024 angeschafft wurden, genügten noch 60 km elektrische Reichweite.
Rechenbeispiel: E-Auto gegen Verbrenner
Bei gleichem Listenpreis zahlt der E-Auto-Fahrer ein Viertel des geldwerten Vorteils. Annahme: Bruttolistenpreis 60.000 €, 20 km Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte.
| Posten je Monat | Verbrenner | Elektroauto |
|---|---|---|
| Bemessungsgrundlage | 60.000 € | 15.000 € (ein Viertel) |
| Privatnutzung, 1 % | 600 € | 150 € |
| Arbeitsweg, 0,03 % × 20 km | 360 € | 90 € |
| Geldwerter Vorteil gesamt | 960 € | 240 € |
Bei einem persönlichen Steuersatz von 35 Prozent sind das rund 250 € weniger Lohnsteuer im Monat, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Zahlen sind gerundet und dienen der Veranschaulichung.
Der Weg zur Arbeit
Auch der Zuschlag für den Arbeitsweg sinkt, weil er auf denselben geminderten Listenpreis berechnet wird.
Pauschal kommen je Entfernungskilometer und Monat 0,03 % des Listenpreises hinzu. Beim E-Auto wird dafür nur ein Viertel des Listenpreises angesetzt – wirtschaftlich also 0,0075 %. Beim begünstigten Hybrid ist es die Hälfte. Arbeitnehmer können statt der Monatspauschale bei wenigen Fahrten die Einzelbewertung mit 0,002 % je Fahrt und Entfernungskilometer günstiger sein; dafür müssen die Tage einzeln nachgewiesen werden.
Ladestrom: was sich 2026 geändert hat
Die monatlichen Pauschalen sind weggefallen. Seit dem 1. Januar 2026 wird Strom, den du zu Hause für den Dienstwagen lädst, nur noch nach gemessener Menge erstattet (BMF-Schreiben vom 11.11.2025).
| Situation | Regel ab 2026 |
|---|---|
| Laden beim Arbeitgeber | steuerfrei nach § 3 Nr. 46 EStG, befristet bis Ende 2030 |
| Laden zu Hause, Erstattung durch den Arbeitgeber | steuerfreier Auslagenersatz – nachgewiesen über einen eigenen Zähler (Wallbox oder Fahrzeug) |
| Höhe der Erstattung | entweder tatsächlicher Strompreis laut Vertrag oder Strompreispauschale (2026: 0,34 € je kWh), einheitlich für das Kalenderjahr |
| Monatspauschalen wie 30 € oder 70 € | letztmals für Dezember 2025 zulässig |
Den Zähler muss niemand eichen lassen; ein in Wallbox oder Fahrzeug eingebauter genügt. Die Strompreispauschale richtet sich nach dem Durchschnittspreis des Statistischen Bundesamts und wird jährlich neu festgelegt.
Lohnt sich ein Fahrtenbuch beim E-Auto?
Seltener als beim Verbrenner – aber in drei Fällen schon. Weil die Pauschale nur ein Viertel ansetzt, ist der Abstand zum Fahrtenbuch kleiner.
- Listenpreis über 100.000 €. Dann gilt 0,5 %, und ein geringer Privatanteil kann mit dem Fahrtenbuch günstiger sein.
- Sehr wenige Privatfahrten. Bei 5 bis 10 Prozent Privatanteil schlägt das Fahrtenbuch auch die 0,25-%-Pauschale.
- Hybrid ohne Begünstigung. Erreicht der Plug-in-Hybrid die Grenzwerte nicht, rechnet er wie ein Verbrenner mit 1 %.
Die Begünstigung wirkt auch bei der Fahrtenbuchmethode: Die Anschaffungskosten oder vergleichbare Aufwendungen wie Leasingraten gehen dann nur zu einem Viertel beziehungsweise zur Hälfte in die Gesamtkosten ein (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3 EStG). Wie die beiden Methoden rechnen, zeigt der Vergleich Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung.
Unabhängig von der Methode lohnt ein sauberer Kilometernachweis beim E-Auto noch aus einem zweiten Grund: Die geladene Strommenge muss jetzt ohnehin dokumentiert werden.
Häufige Fragen
Gilt die 0,25-%-Regel auch für gebrauchte E-Autos?
Ja. Es kommt auf die Anschaffung durch den Betrieb an, nicht auf die Erstzulassung. Maßgeblich bleibt aber der Bruttolistenpreis bei Erstzulassung, nicht der Gebrauchtpreis.
Was gilt für Plug-in-Hybride?
Für Anschaffungen ab 2025 wird die Hälfte des Listenpreises angesetzt (0,5 %), wenn das Fahrzeug höchstens 50 g CO₂ je Kilometer ausstößt oder mindestens 80 km rein elektrisch fährt. Sonst gilt 1 %.
Bis wann gelten die Vergünstigungen?
Für Fahrzeuge, die bis zum 31. Dezember 2030 angeschafft werden (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Das steuerfreie Laden beim Arbeitgeber nach § 3 Nr. 46 EStG ist ebenfalls bis Ende 2030 befristet.
Darf mein Arbeitgeber mir noch 30 oder 70 Euro im Monat für Ladestrom zahlen?
Nicht mehr steuerfrei als Pauschale. Seit 2026 wird nur noch die gemessene Strommenge erstattet – mit dem tatsächlichen Preis oder der Strompreispauschale je Kilowattstunde. Nachweis ist ein eigener Zähler in Wallbox oder Fahrzeug.
Brauche ich beim E-Auto überhaupt ein Fahrtenbuch?
Nein, das Fahrtenbuch ist ein Wahlrecht. Bei einem E-Auto unter 100.000 € Listenpreis ist die 0,25-%-Pauschale oft günstig genug. Bei teuren Fahrzeugen oder sehr geringem Privatanteil kann sich der Nachweis trotzdem lohnen.
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Ob 0,25 % oder Fahrtenbuch: Mit strecka hast du am Jahresende den Kilometernachweis für beide Wege.
App ladenPreise ansehenDieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung. Er gibt den Stand vom 22. Oktober 2026 wieder.